一、個(gè)體工商戶不查賬?

答：個(gè)體工商戶分查賬征收和定期定額征收兩類。

二、個(gè)體工商戶都是小規(guī)模納稅人?

答：個(gè)體工商戶一般都是增值稅小規(guī)模納稅人。為什么說一般?因?yàn)閭€(gè)體工商戶也可以是一般納稅人。政策是允許個(gè)體工商戶登記為一般納稅人的，只是目前的個(gè)體工商戶都達(dá)不到相應(yīng)條件，為什么?因?yàn)閭€(gè)體工商戶都是定期定額征收啊，定期定額的意思就是你的核算不健全，如果說財(cái)務(wù)核算不健全的企業(yè)成為一般納稅人，那么進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，這樣誰還愿意成為一般納稅人呢?如果有愿意的，可以趁這回改查賬征收以后，好好核算，申請登記一般納稅人。只是如果能好好核算，一般都會自覺轉(zhuǎn)公司制發(fā)展，相當(dāng)而言，國家對公司制企業(yè)的稅收優(yōu)惠還是多一些。

三、持有《個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照》才需要按照個(gè)體工商戶繳納個(gè)稅?個(gè)體工商戶優(yōu)缺點(diǎn)有哪些?

答：個(gè)體工商戶包括：

1、依法取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體工商戶;

2、經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個(gè)人;

3、其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人。

個(gè)體工商戶和公司一樣可以在銀行開設(shè)對公賬戶，可以以個(gè)體戶的名義向銀行申請貸款，向商標(biāo)局申請商標(biāo)專用權(quán)，有權(quán)簽訂勞動合同，還可以有自己的字號、刻制公章等權(quán)利。只是名稱后面不能是有限公司，有限責(zé)任公司，只能是店、經(jīng)營部、中心、工作室等之類的，在增值稅上一般就是一個(gè)小規(guī)模的納稅人。

關(guān)于它的優(yōu)點(diǎn)，以前我們說不用請會計(jì)，不用做賬，國家管理得也比較松，現(xiàn)在都不敢這么說了，因?yàn)楝F(xiàn)在政策發(fā)生了一點(diǎn)點(diǎn)小變化，除了這一點(diǎn)，個(gè)體戶還是有很多優(yōu)點(diǎn)的;個(gè)體戶的個(gè)人所得稅是定期定額征收的，不用做賬。最主要的是經(jīng)營所得是有關(guān)個(gè)人所得稅的全員全額扣繳系統(tǒng)管理辦法里面唯一缺席的所得項(xiàng)目，個(gè)體工商戶開具的發(fā)票不存在代扣代繳的義務(wù)，這一點(diǎn)我們作為個(gè)體工商戶的一定要搞清楚，不要被不懂人給忽悠了，它不需要付款單位代扣代繳個(gè)人所得稅的所得，收我們發(fā)票的單位可以收得安心，不用扣我們的個(gè)人所得稅。

個(gè)體戶這種組織形式最大的缺點(diǎn)，也是無法規(guī)避的缺點(diǎn)是：不能開分店，拉不來投資人，不能轉(zhuǎn)讓，這點(diǎn)算死穴，為什么這么說?如果不做了，不經(jīng)營了，只能注銷，不能變更。然后，根據(jù)民法通則第29條，個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)，也就是要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

四、個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅納稅人是誰?

答：個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。即：《個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照》上的經(jīng)營者，為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。

五、個(gè)體工商戶是增值稅納稅義務(wù)人?

答：是的，只要發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)(銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)，都需要以個(gè)體工商戶的名義繳納增值稅。

六、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按季度計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅?

答：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按年計(jì)算、按月或按季預(yù)繳、年終匯算繳納。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

七、個(gè)體工商戶發(fā)生的支出不區(qū)分收益性支出和資本性支出?

答：個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

八、個(gè)體工商戶哪些支出不得扣除?納稅年度發(fā)生的虧損是否允許彌補(bǔ)?

答：個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：

(一)個(gè)人所得稅稅款;

(二)稅收滯納金;

(三)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

(五)贊助支出;

(六)用于個(gè)人和家庭的支出;

(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;

(八)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

九、個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以稅前扣除?

答：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但在計(jì)算業(yè)主的個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除每月5000元的費(fèi)用扣除額。

十、個(gè)體工商戶為業(yè)主繳納的社會保險(xiǎn)，可以稅前扣除嗎?

答：可以。個(gè)體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。但個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除。

十一、個(gè)體工商戶業(yè)主領(lǐng)取的“三費(fèi)”(工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi))，可以扣除嗎?

答：個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

十二、個(gè)體工商戶發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除?

答：個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

十三、個(gè)體工商戶發(fā)生的開辦費(fèi)如何扣除?

業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。

十四、個(gè)體工商戶發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用如何扣除?

答：個(gè)體工商戶也可以發(fā)生研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所的開發(fā)費(fèi)用。并且研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺價(jià)值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

十五、個(gè)體工商戶發(fā)生的難以分清的費(fèi)用如何扣除?

答：根據(jù)文件第十六條規(guī)定， 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

十六、個(gè)體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營，可以不清稅?

答：個(gè)體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記或者向政府有關(guān)部門辦理注銷前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)納稅事宜。

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